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企业增值税怎么算?(企业应交增值税的计算公式)

文章发布时间: 2021-11-22 10:55:24 本文作者:育君财税 阅读量:134

企业增值税解析?

企业增值税通常指的是以单位或个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税,也就是说企业如果进行销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物等业务,需要缴纳的税费,属于流转税的一种。

一般是按照销项税额与进项税额之间的差额填写,如果进项税大于销项税出现负数的情况下,按零填写不计负数;

企业增值税

企业增值税计算方法:

1、一般情况下企业增值税可以分为一般纳税人企业和小规模纳税人企业,两种企业缴纳增值税的比例和计算方法都不一样。

2、一般纳税人增值税通常是按照票面金额的13%进行缴纳,如果是农业或者运输业按9%缴纳、服务行业则只需要按6%缴纳即可,需要注意的是如果企业有进项票可以拿来抵税。

3、企业增值税计算方式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额);

4、小规模纳税人增值税通常是按照票面金额的3%进行缴纳,企业增值税计算公式为:应纳增值税=收入*增值税税率;

举例:

一般纳税人
1、一般纳税人按国家规定的税率(现在一般为13%,9%。6%等)计算税费,其销项税和进项税可以进行抵扣,即当月应交增值税=当月销项税-当月进项税-待抵扣进项税;得出的数值为正,即为当月应交增值税,为负则转待抵扣进项税。
2、举例:税率按6%计算。
当月销售商品开具增值税专用发票50000元(含税),购买商品取得增值税专用发票40000元(含税),计算销项税=50000/(1+6%)*6%=2830.19元,进项税40000/(1+6%)*6%=2264.15元,无待抵扣进项税的前提下,应交增值税=2830.19-2264.15=566.04元。
3、若有之前未抵扣的进项税(即待抵扣进项税)600元,那应交增值税=2830.19-2264.15-600=-33.96元,当月实际无需缴纳增值税,33.96元转入待抵扣进项税中。
小规模纳税人
1、小规模纳税人一般按征收率3%来计算增值税,但也有5%,5%减按1.5%、3%减按2%进行征收的。
但是小规模纳税人是有起征点的,具体规定为月销售额10万元,季度销售额30万元,未超过此金额的免征增值税,超过起征点则需全额缴纳。
2、举个例子;以1个季度为期,征收率为3%。
若当期销售额为20万(含税),则免征增值税,但是还是需要计算出增值税税费=200000/(1+3%)*3%=5825.24元。
3、若当期销售额为40万(含税),其应交增值税=400000/(1+3%)*3%=11650.49元,全额缴纳。

企业增值税的类型:

1、企业增值税根据外购固定资产所含税金扣除方式的不同,大致可以分为生产型增值税、收入型增值税以及消费型增值税。

2、生产型增值税的征税对象一般相当于国民生产总值,所以被称为生产型增值税。

3、税务部门在征收增值税时,只能够扣除该公司非固定资产项目的生产资料的税款,而不可以扣除企业固定资产中的税款;

4、收入型增值税指的是在计算应纳税额时,除扣除中间产品已纳税款,还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税金。

5、消费型增值税指的是税务部门在征收增值税时,除扣除中间产品已纳税款,还可以将固定资产中所有的税款一次性扣除,从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。

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